Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quyết định 48
Hướng dẫn cáchlập report lưu chuyển khoản tệ trực tiếp theo sau quyết định 48 là giải pháp lập report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ thẳng theo khối hệ thống tài khoản và báo cáo tài bao gồm được dụng cụ tại quyết định 48/2006/QĐ-BTC.
Bạn đang xem: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quyết định 48
Căn cứ lập report LCTT:
Bảng bằng phẳng kế toán.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.Thuyết minh report tài chính.Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ kỳ trước.Các tài liệu kế toán tài chính khác như: sổ kế toán tổng hợp, cụ thể của các tài khoản liên quan.
Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển khoản tệ theo ra quyết định 48
Cách lên những chỉ tiêu trên report lưu chuyển tiền tệ rõ ràng như sau:
| Chỉ tiêu | Nội dung | Mã số | Số liệuđốiứng | |
| 1 | 2 | TK nợ | TK có | |
| I. Lưu giao dịch chuyển tiền từ chuyển động kinh doanh | ||||
| 1. Thu tiền từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và lợi nhuận khác | 01 | |||
| (+) | 1. Thu chi phí ngay | |||
| Thu tiền bán hàng hóa | 111,112,113 | 5111 | ||
| 33311 | ||||
| Thu chi phí từ bán thành phẩm | 111,112,113 | 5112 | ||
| 33311 | ||||
| Thu tiền từ cung ứng dịch vụ | 111,112,113 | 5112 | ||
| 33311 | ||||
| 2. Thu của kỳ trước | ||||
| Thu từ chuyển động kinh doanh bán thành phầm hàng hóa cùng tiền ứng trước của người mua sắm hóa dịch vụ | 111,112,113 | 131 | ||
| 3. Lợi nhuận nhận trước (nếu có) | 111,112,113 | 3387 | ||
| 4. Những khoản bớt trừ | ||||
| Chiết khấu yêu mến mại, hàng phân phối bị trả lại, giảm ngay hàng bán | 5211,5212,5213 | 111,112 | ||
| 33311 | ||||
| 3. Tiền đưa ra trả cho người lao động | 03 | |||
| (-) | Tạm ứng, giao dịch tiền lương | 334 | 111,112 | |
| 4. Tiền chi trả lãi vay | 04 | |||
| Chi trả lãi vay (không phân minh trả đến kỳ trước, trả trong kỳ cùng trả trước lãi vay) | 635,335 | 111,112 | ||
| 5. Tiền đưa ra nộp thuế TNDN | 05 | |||
| (-) | Chi nộp thuế TNDN (không tách biệt số thuế TNDN vẫn nộp của kỳ này, số thuế TNDN còn nợ từ những kỳ trước vẫn nộp trong kỳ này với số thuế TNDN nộp trước nếu như có) | 3334 | 112 | |
| 6. Tiền thu không giống từ hoạt động kinh doanh | 06 | |||
| (+) | Thu về bồi thường, được phạt, chi phí thưởng, các khoản tiền thu không giống … | 111,112 | 711,33311 | |
| Thu hồi các khoản đi ký kết quỹ, cam kết cược | 111,112 | 244 | ||
| Tiền thu vì nhận ký quỹ, ký kết cược | 111,112 | 3414 | ||
| Tiền thu bởi vì được hoàn thuế | 111,112 | 133 | ||
| 7. Tiền đưa ra khác cho chuyển động kinh doanh | 07 | |||
| (-) | Chi về bồi thường, bị phạt, các khoản chi phí khác | 811,1331 | 111,112 | |
| Tiền chi ký quỹ, ký cược | 244 | 111,112 | ||
| Tiền trả bởi vì nhận ký quỹ, cam kết cược | 3414 | 111,112 | ||
| Tiền đưa ra từ quỹ tâng bốc phúc lợi | 431 | 111,112 | ||
| Tiền đưa ra nộp các loại thuế (không bao hàm thuế TNDN, tiền nộp các loại phí, lệ phí, tiền mướn đất) | 3331,3333,
3337,3338 | 111,112 | ||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07 | 20 |
| II. Lưu chuyển khoản từ hoạt động đầu tư | TK nợ | TK có | ||
| 1. Tiền chi để buôn bán TSCĐ và những tài sản dài hạn khác | Tổng số tiền đã đưa ra mua sắm, tạo TSCĐ HH hoặc VH, chi cho quá trình triển khai đã có vốn trở thành TSCĐVH, bỏ ra XDCB dở dang, đầu tư chi tiêu BĐS. Xem thêm: Sinh Ngày 23 Tháng 10 Là Cung Gì ? Thiên Bình Sinh Ngày 23 Tháng 10 | 21 | 211,241 | 111,112 |
| 2. Tiền thu trường đoản cú thanh lý, nhượng phân phối TSCĐ và những tài sản lâu năm khác | Chênh lệch số tiền thu và chi cho thanh lý, nhượng buôn bán TSCĐ, BĐS chi tiêu (ghi âm trường hợp thu | 22 | 111,112 | 211,241,711 |
| 3. Chi phí chi cho vay vốn mua các công nạm nợ của đơn vị chức năng khác | Tổng số tiền đã bỏ ra cho bên khác vay, chi mua những công rứa nợ của đơn vị khác (trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu,…) vì mục đích nắm giữ đầu tư trong kỳ báo cáo (không bao hàm tiền chi mua cho những công chũm nợ vì mục tiêu thương mại) | 23 | 121>3 tháng, 2218 | 111,112 |
| 4. Tiền tịch thu cho vay, buôn bán lại những công nuốm nợ của đơn vị chức năng khác | Tổng số chi phí thu từ những việc thu hồi lại số tiền nơi bắt đầu đã cho vay, từ phân phối lại hoặc thanh toán các công nuốm nợ của đơn vị chức năng khác trong kỳ report (không bao gồm tiền thu trường đoản cú bán những công cố gắng nợ được coi là các khoản tương đương tiền và bán những công nuốm nợ vì mục tiêu thương mại. | 24 | 111,112 | 121>3 tháng, 2218 |
| 5.Tiền chi chi tiêu góp vốn vào đơn vị khác | Tổng số tiền để chi tiêu vốn vào công ty khác bao gồm tiền chi đầu tư vốn dưới hiệ tượng mua cổ phiếu, góp vốn vào doanh nghiệp liên doanh, link (không bao gồm tiền chi mua cp vì mục đích thương mại) | 25 | 2212, 2213 | 111,112 |
| 6.Tiền thu hồi chi tiêu góp vốn vào đơn vị khác | Tổng số tiền thu từ các việc thu hồi các khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (do bán lại hoặc thanh lý những khoản vốn đã đầu tư vào đơn vị chức năng khác) trong kỳ report (không bao hàm thu do buôn bán CP đã download vì mục đích thương mại) | 26 | 111,112 | 2212, 2213 |
| 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức cùng lợi nhuận được chia | Thu về các khoản chi phí lãi cho vay, lãi chi phí gởi, lãi từ mua và chũm giữ chi tiêu các phương tiện nợ( trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu,…) cổ tức và lợi nhuận cảm nhận từ góp vốn vào các đơn vị không giống trong kỳ báo cáo. Xem thêm: | 27 | 111,112 | 515,421 |
| Lưu giao dịch chuyển tiền thuần từ chuyển động đầu tư | 30 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 | 30 |
| III. Lưu chuyển khoản từ hoạt động tài chính | TK nợ | TK có | ||
| 1.Tiền thu từ xuất bản cổ phiếu, nhấn vốn góp của nhà sở hữu | Tổng chi phí thu do các chủ cài đặt góp vốn (không bao gồm các khoản vay với nợ được gửi thành vốn cp hoặc vốn góp của chủ sở hữu bằng tài sản) | 31 | 111,112 | 411 |
| 2.Tiền chi trả vốn góp cho những chủ sở hữu, thâu tóm về cổ phiếu của bạn đã phạt hành | Tiền hoàn trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu doanh nghiệp dưới hình thức bằng tiền | 32 | 411 | 111,112 |
| 3.Tiền vay mượn ngắn hạn, lâu năm nhận được | Tổng số tiền công ty lớn nhận được vì chưng đi vay mượn ngắn hạn, dài hạn của ngân hàng, những tổ chức tín dụng tài chủ yếu …Đối với các khoản vay bằng trái phiếu, số tiền sẽ thu được phản ánh theo số thực thu | 33 | 111,112 | 311, 341 |
| 4.Tiền chi trả nợ cội vay | Tổng số tiền đã trả về các khoản nợ gốc vay ngắn hạn, vay lâu năm hạn, nợ mướn tài bao gồm của ngân hàng, tổ chức tín dụng,… | 34 | 311, 341 | 111,112 |
| 5.Tiền bỏ ra trả nợ thuê tài chính | Tổng số tiền đã trả về nợ mướn tài thiết yếu trong kỳ | 35 | 3412 | 311, 341 |
| 6. Cổ tức, lợi nhuận sẽ trả mang đến chủ sở hữu | Tổng số tiền vẫn trả cổ tức và lợi nhuận được chia cho các chủ thiết lập doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này không bao hàm cổ tức hoặc roi được phân tách nhưng ko trả mang lại chủ cài đặt mà được đưa thành vốn cổ phần | 36 | 421, 338 | 111,112 |
| Lưu chuyển khoản thuần từ chuyển động tài chính | 40 = 31+ 32 + 33 + 34 + 35 + 36 | 40 |
